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2019企業所得稅減免所得稅優惠明細表

來源: 會計網zgkw.org

2019企業所得稅減免所得稅優惠明細表

A201030              減免所得稅優惠明細表
行次 項          目 本年累計金額
1 一、符合條件的小型微利企業減免企業所得稅 
2 二、國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅 
3 三、經濟特區和上海浦東新區新設立的高新技術企業在區內取得的所得定期減免企業所得稅 
4 四、受災地區農村信用社免征企業所得稅 *
5 五、動漫企業自主開發、生產動漫產品定期減免企業所得稅 
6 六、線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產企業減免企業所得稅 
7 七、線寬小于0.25微米的集成電路生產企業減按15%稅率征收企業所得稅 
8 八、投資額超過80億元的集成電路生產企業減按15%稅率征收企業所得稅 
9 九、線寬小于0.25微米的集成電路生產企業減免企業所得稅 
10 十、投資額超過80億元的集成電路生產企業減免企業所得稅 
11 十一、線寬小于130納米的集成電路生產企業減免企業所得稅 
12 十二、線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產企業減免企業所得稅 
13 十三、新辦集成電路設計企業減免企業所得稅 
14 十四、國家規劃布局內集成電路設計企業可減按10%的稅率征收企業所得稅 
15 十五、符合條件的軟件企業減免企業所得稅 
16 十六、國家規劃布局內重點軟件企業可減按10%的稅率征收企業所得稅 
17 十七、符合條件的集成電路封裝、測試企業定期減免企業所得稅 
18 十八、符合條件的集成電路關鍵專用材料生產企業、集成電路專用設備生產企業定期減免企業所得稅 
19 十九、經營性文化事業單位轉制為企業的免征企業所得稅 
20 二十、符合條件的生產和裝配傷殘人員專門用品企業免征企業所得稅 
21 二十一、技術先進型服務企業(服務外包類)減按15%的稅率征收企業所得稅 
22 二十二、技術先進型服務企業(服務貿易類)減按15%的稅率征收企業所得稅 
23 二十三、設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅 
24 二十四、新疆困難地區新辦企業定期減免企業所得稅 
25 二十五、新疆喀什、霍爾果斯特殊經濟開發區新辦企業定期免征企業所得稅 
26 二十六、廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區的鼓勵類產業企業減按15%稅率征收企業所得稅 
27 二十七、北京冬奧組委、北京冬奧會測試賽賽事組委會免征企業所得稅 
28 二十八、其他(28.1+28.2) 
28.1     1.從事污染防治的第三方企業減按15%的稅率征收企業所得稅 
28.2     2.其他 
29 二十九、民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業應繳納的企業所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征(  □ 免征    □ 減征:減征幅度____%  ) 
30 合計(1+2+3+4+5+6+…+29) 
A201030   《減免所得稅優惠明細表》填報說明

本表為《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)附表,適用于享受減免所得稅額優惠的實行查賬征收企業所得稅的居民企業納稅人填報。納稅人根據稅收規定,填報本年發生的累計優惠情況。
一、有關項目填報說明
1.第1行“一、符合條件的小型微利企業減免企業所得稅”:填報享受小型微利企業普惠性所得稅減免政策減免企業所得稅的金額。本行填報根據本期《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行計算的減免企業所得稅的本年累計金額。
2.第2行“二、國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅”:填報享受國家重點扶持的高新技術企業優惠的本年累計減免稅額。
3.第3行“三、經濟特區和上海浦東新區新設立的高新技術企業在區內取得的所得定期減免企業所得稅”:根據《國務院關于經濟特區和上海浦東新區新設立高新技術企業實行過渡性稅收優惠的通知》(國發〔2007〕40號)、《財政部 國家稅務總局關于貫徹落實國務院關于實施企業所得稅過渡優惠政策有關問題的通知》(財稅〔2008〕21號)等規定,經濟特區和上海浦東新區內,在2008年1月1日(含)之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術企業,在經濟特區和上海浦東新區內取得的所得,自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年按照25%法定稅率減半征收企業所得稅。本行填報免征、減征企業所得稅的本年累計金額。
對于跨經濟特區和上海浦東新區的高新技術企業,其區內所得優惠填寫本行,區外所得優惠填報本表第2行。經濟特區和上海浦東新區新設立的高新技術企業定期減免稅期滿后,只享受15%稅率優惠的,填報本表第2行。
4. 第4行“四、受災地區農村信用社免征企業所得稅”:填報受災地區農村信用社免征企業所得稅的金額。本行填報本期《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行×25%的金額。
5. 第5行“五、動漫企業自主開發、生產動漫產品定期減免企業所得稅”:根據《財政部 國家稅務總局關于扶持動漫產業發展有關稅收政策問題的通知》(財稅〔2009〕65號)等規定,經認定的動漫企業自主開發、生產動漫產品,享受軟件企業所得稅優惠政策。本行填報根據本期《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行計算的免征、減征企業所得稅的本年累計金額。
6. 第6行“六、線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產企業減免企業所得稅”:根據《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)、《財政部 國家稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅〔2016〕49號)、《財政部 稅務總局 國家發展改革委 工業和信息化部關于集成電路生產企業有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔2018〕27號)等規定,2017年12月31日前設立的線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產企業,自獲利年度起計算優惠期,第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止。本行填報根據本期《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行計算的免征、減征企業所得稅的本年累計金額。
7.第7行“七、線寬小于0.25微米的集成電路生產企業減按15%稅率征收企業所得稅”:根據《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)、《財政部 國家稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅〔2016〕49號)等規定,線寬小于0.25微米的集成電路生產企業,享受15%稅率。本行填報本期《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行×10%的金額。
8.第8行“八、投資額超過80億元的集成電路生產企業減按15%稅率征收企業所得稅”:根據《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)、《財政部 國家稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅〔2016〕49號)等規定,投資額超過80億元的集成電路生產企業,享受15%稅率。本行填報本期《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行×10%的金額。
9.第9行“九、線寬小于0.25微米的集成電路生產企業減免企業所得稅”:根據《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)、《財政部 國家稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅〔2016〕49號)、《財政部 稅務總局 國家發展改革委 工業和信息化部關于集成電路生產企業有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔2018〕27號)等規定,2017年12月31日前設立的線寬小于0.25微米的集成電路生產企業,經營期在15年以上的,自獲利年度起計算優惠期,第一年至第五年免征企業所得稅,第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止。本行填報根據本期《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行計算的免征、減征企業所得稅的本年累計金額。
10.第10行:“十、投資額超過80億元的集成電路生產企業減免企業所得稅”:根據《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)、《財政部 國家稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅〔2016〕49號)、《財政部 稅務總局 國家發展改革委 工業和信息化部關于集成電路生產企業有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔2018〕27號)等規定,2017年12月31日前設立的投資額超過80億元的集成電路生產企業,經營期在15年以上的,自獲利年度起計算優惠期,第一年至第五年免征企業所得稅,第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止。本行填報根據本期《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行計算的免征、減征企業所得稅的本年累計金額。
11. 第11行“十一、線寬小于130納米的集成電路生產企業減免企業所得稅”:根據《財政部 國家稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅〔2016〕49號)、《財政部 稅務總局 國家發展改革委 工業和信息化部關于集成電路生產企業有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔2018〕27號)等規定,2018年1月1日后投資新設的集成電路線寬小于130納米,且經營期在10年以上的集成電路生產企業,自獲利年度起第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止。本行填報根據本期《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行計算的免征、減征企業所得稅的本年累計金額。
12. 第12行“十二、線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產企業減免企業所得稅”:根據《財政部 國家稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅〔2016〕49號)、《財政部 稅務總局 國家發展改革委 工業和信息化部關于集成電路生產企業有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔2018〕27號)等規定,2018年1月1日后投資新設的集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元,且經營期在15年以上的集成電路生產企業,自獲利年度起第一年至第五年免征企業所得稅,第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止。本行填報根據本期《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行計算的免征、減征企業所得稅的本年累計金額。
13.第13行“十三、新辦集成電路設計企業減免企業所得稅”:根據《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)、《財政部 國家稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅〔2016〕49號)、《財政部 稅務總局關于集成電路設計和軟件產業企業所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2019年第68號)等規定,我國境內新辦的集成電路設計企業,自獲利年度起計算優惠期,第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止。本行填報根據本期《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行計算的免征、減征企業所得稅的本年累計金額。
14.第14行“十四、國家規劃布局內集成電路設計企業可減按10%的稅率征收企業所得稅”:根據《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)、《財政部 國家稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅〔2016〕49號)等規定,國家規劃布局內的集成電路設計企業,如當年未享受免稅優惠的,可減按10%稅率征收企業所得稅。本行填報本期《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行×15%的金額。
15.第15行“十五、符合條件的軟件企業減免企業所得稅”:根據《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)、《財政部 國家稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅〔2016〕49號)、《財政部 稅務總局關于集成電路設計和軟件產業企業所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2019年第68號)等規定,我國境內新辦的符合條件的軟件企業,自獲利年度起計算優惠期,第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止。本行填報根據本期《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行計算的免征、減征企業所得稅的本年累計金額。
16.第16行“十六、國家規劃布局內重點軟件企業可減按10%的稅率征收企業所得稅”:根據《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)、《財政部 國家稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅〔2016〕49號)等規定,國家規劃布局內的重點軟件企業,如當年未享受免稅優惠的,可減按10%稅率征收企業所得稅。本行填報本期《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行×15%的金額。
17.第17行“十七、符合條件的集成電路封裝、測試企業定期減免企業所得稅”:根據《財政部 國家稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于進一步鼓勵集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔2015〕6號)規定,符合條件的集成電路封裝、測試企業,在2017年(含2017年)前實現獲利的,自獲利年度起第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止;2017年前未實現獲利的,自2017年起計算優惠期,享受至期滿為止。本行填報根據本期《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行計算的免征、減征企業所得稅的本年累計金額。
18.第18行“十八、符合條件的集成電路關鍵專用材料生產企業、集成電路專用設備生產企業定期減免企業所得稅”:根據《財政部 國家稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于進一步鼓勵集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔2015〕6號)規定,符合條件的集成電路關鍵專用材料生產企業、集成電路專用設備生產企業,在2017年(含2017年)前實現獲利的,自獲利年度起第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止;2017年前未實現獲利的,自2017年起計算優惠期,享受至期滿為止。本行填報根據本期《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行計算的免征、減征企業所得稅的本年累計金額。
19.第19行“十九、經營性文化事業單位轉制為企業的免征企業所得稅”:根據《財政部 稅務總局 中央宣傳部關于繼續實施文化體制改革中經營性文化事業單位轉制為企業若干稅收政策的通知》(財稅〔2019〕16號)等規定,從事新聞出版、廣播影視和文化藝術的經營性文化事業單位轉制為企業的,自轉制注冊之日起五年內免征企業所得稅。2018年12月31日之前已完成轉制的企業,自2019年1月1日起可繼續免征五年企業所得稅。本行填報本期《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行×25%的金額。
20.第20行“二十、符合條件的生產和裝配傷殘人員專門用品企業免征企業所得稅”:根據《財政部 國家稅務總局 民政部關于生產和裝配傷殘人員專門用品企業免征企業所得稅的通知》(財稅〔2016〕111號)等規定,符合條件的生產和裝配傷殘人員專門用品的企業免征企業所得稅。本行填報本期《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行×25%的金額。
21.第21行“二十一、技術先進型服務企業(服務外包類)減按15%的稅率征收企業所得稅”:根據《財政部 國家稅務總局 商務部 科技部 國家發展改革委關于完善技術先進型服務企業有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔2014〕59號)、《財政部 國家稅務總局 商務部 科技部 國家發展改革委關于新增中國服務外包示范城市適用技術先進型服務企業所得稅政策的通知》(財稅〔2016〕108號)、《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發展改革委關于將技術先進型服務企業所得稅政策推廣至全國實施的通知》(財稅〔2017〕79號)等規定,對經認定的技術先進型服務企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。本行填報本期《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行×10%的金額。
22.第22行“二十二、技術先進型服務企業(服務貿易類)減按15%的稅率征收企業所得稅”:根據《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發展改革委關于將服務貿易創新發展試點地區技術先進型服務企業所得稅政策推廣至全國實施的通知》(財稅〔2018〕44號)等規定,經認定的技術先進型服務企業(服務貿易類)減按15%的稅率征收企業所得稅。本行填報本期《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行×10%的金額。
23.第23行“二十三、設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅”:根據《財政部 海關總署 國家稅務總局關于深入實施西部大開發戰略有關稅收政策問題的通知》(財稅〔2011〕58號)、《國家稅務總局關于深入實施西部大開發戰略有關企業所得稅問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第12號)、《財政部 海關總署 國家稅務總局關于贛州市執行西部大開發稅收政策問題的通知》(財稅〔2013〕4號)、《西部地區鼓勵類產業目錄》(中華人民共和國國家發展和改革委員會令第15號)、《國家稅務總局關于執行<西部地區鼓勵類產業目錄>有關企業所得稅問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第14號)等規定,對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅;對設在贛州市的鼓勵類產業的內資和外商投資企業減按15%稅率征收企業所得稅。本行填報根據本期《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行計算的減征企業所得稅的本年累計金額。
跨地區經營匯總納稅企業總機構和分支機構因享受該項優惠政策適用不同稅率的,本行填報按照《國家稅務總局關于印發〈跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2012年第57號)第十八條規定計算的減免稅額。
24.第24行“二十四、新疆困難地區新辦企業定期減免企業所得稅”:根據《財政部 國家稅務總局關于新疆困難地區新辦企業所得稅優惠政策的通知》(財稅〔2011〕53號)、《財政部 國家稅務總局 國家發展改革委 工業和信息化部關于完善新疆困難地區重點鼓勵發展產業企業所得稅優惠目錄的通知》(財稅〔2016〕85號)等規定,對在新疆困難地區新辦的屬于《新疆困難地區重點鼓勵發展產業企業所得稅優惠目錄》范圍內的企業,自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年減半征收企業所得稅。本行填報根據本期《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行計算的免征、減征企業所得稅的本年累計金額。
25.第25行“二十五、新疆喀什、霍爾果斯特殊經濟開發區新辦企業定期免征企業所得稅”:根據《財政部 國家稅務總局關于新疆喀什霍爾果斯兩個特殊經濟開發區企業所得稅優惠政策的通知》(財稅〔2011〕112號)、《財政部 國家稅務總局 國家發展改革委 工業和信息化部關于完善新疆困難地區重點鼓勵發展產業企業所得稅優惠目錄的通知》(財稅〔2016〕85號)等規定,對在新疆喀什、霍爾果斯兩個特殊經濟開發區內新辦的屬于《新疆困難地區重點鼓勵發展產業企業所得稅優惠目錄》范圍內的企業,自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,五年內免征企業所得稅。本行填報根據本期《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行計算的免征企業所得稅的本年累計金額。
26.第26行“二十六、廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區的鼓勵類產業企業減按15%稅率征收企業所得稅”:根據《財政部 國家稅務總局關于廣東橫琴新區 福建平潭綜合實驗區 深圳前海深港現代化服務業合作區企業所得稅優惠政策及優惠目錄的通知》(財稅〔2014〕26號)、《財政部 稅務總局關于平潭綜合實驗區企業所得稅優惠目錄增列有關旅游產業項目的通知》(財稅〔2017〕75號)等規定,對設在廣東橫琴新區、福建平潭綜合實驗區和深圳前海深港現代服務業合作區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。本行填報根據本期《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行計算的減征企業所得稅的本年累計金額。
27.第27行“二十七、北京冬奧組委、北京冬奧會測試賽賽事組委會免征企業所得稅”:根據《財政部 稅務總局 海關總署關于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》(財稅〔2017〕60號)等規定,為支持發展奧林匹克運動,確保北京2022年冬奧會和冬殘奧會順利舉辦,對北京冬奧組委免征應繳納的企業所得稅, 北京冬奧會測試賽賽事組委會取得的收入及發生的涉稅支出比照執行北京冬奧組委的稅收政策。本行填報本期《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行×25%的金額。
28.第28行“二十八、其他”:根據相關行次計算結果填報。本行=第28.1+28.2行。
29.第28.1行“1.從事污染防治的第三方企業減按15%的稅率征收企業所得稅”:根據《財政部 稅務總局 國家發展改革委 生態環境部關于從事污染防治的第三方企業所得稅政策問題的公告》(財政部 稅務總局 國家發展改革委 生態環境部公告2019年第60號)規定,對符合條件的從事污染防治的第三方企業減按15%的稅率征收企業所得稅。本行填報本期《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行×10%的金額。
30.第28.2行“2.其他”:填報納稅人享受的本表未列明的減免企業所得稅優惠的優惠事項名稱、減免稅代碼及免征、減征企業所得稅的本年累計金額。
31.第29行“二十九、民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業應繳納的企業所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征(免征 減征:減征幅度____%)”:根據《中華人民共和國企業所得稅法》《中華人民共和國民族區域自治法》《財政部 國家稅務總局關于貫徹落實國務院關于實施企業所得稅過渡優惠政策有關問題的通知》(財稅〔2008〕21號)等規定,實行民族區域自治的自治區、自治州、自治縣的自治機關對本民族自治地方的企業應繳納的企業所得稅中屬于地方分享的部分,可以決定免征或減征,自治州、自治縣決定減征或者免征的,須報省、自治區、直轄市人民政府批準。
納稅人填報該行次時,根據享受政策的類型選擇“免征”或“減征”,二者必選其一。選擇“免征”是指免征企業所得稅稅收地方分享部分;選擇“減征:減征幅度____%”是指減征企業所得稅稅收地方分享部分。此時需填寫“減征幅度”,減征幅度填寫范圍為1至100,表示企業所得稅稅收地方分享部分的減征比例。例如:地方分享部分減半征收,則選擇“減征”,并在“減征幅度”后填寫“50%”。
享受“免征”優惠的納稅人,本行=[《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第11行“應納所得稅額”-本表第1行至第28行合計金額]×40%;享受“減征”優惠的納稅人,本行=[《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第11行“應納所得稅額”-本表第1行至第28行合計金額]×40%×減征幅度。
32.第30行“合計”:根據相關行次計算結果填報。本行=第1+2+3+4+5+…+28+29行。
二、表內、表間關系
(一)表內關系
1.第28行=第28.1+28.2行。
2.第30行=第1+2+3+4+5+6+…+28+29行。
(二)表間關系
第30行=表A200000第12行。

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