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2019企業所得稅免稅收入、減計收入、所得減免等優惠明細表填寫說明

來源: 會計網zgkw.org

2019企業所得稅免稅收入、減計收入、所得減免等優惠明細表填寫說明

A201010        免稅收入、減計收入、所得減免等優惠明細表
行次 項          目 本年累計金額
1 一、免稅收入(2+3+8+9+…+15) 
2 (一)國債利息收入免征企業所得稅 
3 (二)符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業所得稅 
4 其中:內地居民企業通過滬港通投資且連續持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業所得稅 
5 內地居民企業通過深港通投資且連續持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業所得稅 
6 居民企業持有創新企業CDR取得的股息紅利所得免征企業所得稅 
7 符合條件的居民企業之間屬于股息、紅利性質的永續債利息收入免征企業所得稅 
8 (三)符合條件的非營利組織的收入免征企業所得稅 
9 (四)中國清潔發展機制基金取得的收入免征企業所得稅 
10 (五)投資者從證券投資基金分配中取得的收入免征企業所得稅 
11 (六)取得的地方政府債券利息收入免征企業所得稅 
12 (七)中國保險保障基金有限責任公司取得的保險保障基金等收入免征企業所得稅 
13 (八)中國奧委會取得北京冬奧組委支付的收入免征企業所得稅 
14 (九)中國殘奧委會取得北京冬奧組委分期支付的收入免征企業所得稅 
15 (十)其他 
16 二、減計收入(17+18+22+23) 
17 (一)綜合利用資源生產產品取得的收入在計算應納稅所得額時減計收入 
18 (二)金融、保險等機構取得的涉農利息、保費減計收入(19+20+21) 
19 1.金融機構取得的涉農貸款利息收入在計算應納稅所得額時減計收入 
20 2.保險機構取得的涉農保費收入在計算應納稅所得額時減計收入 
21 3.小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入在計算應納稅所得額時減計收入 
22 (三)取得鐵路債券利息收入減半征收企業所得稅 
23 (四)其他(23.1+23.2) 
23.1    1.取得的社區家庭服務收入在計算應納稅所得額時減計收入 
23.2    2.其他 
24 三、加計扣除(25+26+27+28) *
25 (一)開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除 *
26 (二)科技型中小企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除 *
27 (三)企業為獲得創新性、創意性、突破性的產品進行創意設計活動而發生的相關費用加計扣除 *
28 (四)安置殘疾人員所支付的工資加計扣除 *
29 四、所得減免(30+33+34+35+36+37+38+39+40) 
30 (一)從事農、林、牧、漁業項目的所得減免征收企業所得稅(31+32) 
31 1.免稅項目 
32 2.減半征收項目 
33 (二)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得定期減免企業所得稅 
33.1         其中:從事農村飲水安全工程新建項目投資經營的所得定期減免企業所得稅 
34 (三)從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得定期減免企業所得稅 
35 (四)符合條件的技術轉讓所得減免征收企業所得稅 
36 (五)實施清潔發展機制項目的所得定期減免企業所得稅 
37 (六)符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目的所得定期減免企業所得稅 
38 (七)線寬小于130納米的集成電路生產項目的所得減免企業所得稅 
39 (八)線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產項目的所得減免企業所得稅 
40     (九)其他 
41 合計(1+16+24+29) 


A201010 《免稅收入、減計收入、所得減免等優惠明細表》填報說明
本表為《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)附表,適用于享受免稅收入、減計收入、所得減免等稅收優惠政策的實行查賬征收企業所得稅的居民企業納稅人填報。納稅人根據稅收規定,填報本年發生的累計優惠情況。
一、有關項目填報說明
(一)總體說明
本表各行次填報的金額均為本年累計金額,即納稅人截至本稅款所屬期末,按照稅收規定計算的免稅收入、減計收入、所得減免等稅收優惠政策的本年累計減免金額。
按照目前稅收規定,加計扣除優惠政策匯算清繳時享受,第24、25、26、27、28行月(季)度預繳納稅申報時不填報。
當《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第3+4-5行減本表第1+16+24行大于零時,可以填報本表第29至40行。
(二)行次說明
1.第1行“一、免稅收入”:根據相關行次計算結果填報。本行=第2+3+8+9+…+15行。
2.第2行“(一)國債利息收入免征企業所得稅”:填報納稅人根據《國家稅務總局關于企業國債投資業務企業所得稅處理問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第36號)等相關稅收政策規定的,持有國務院財政部門發行的國債取得的利息收入。
3.第3行“(二)符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業所得稅”: 填報發生的符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益情況,不包括連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。
本行包括內地居民企業通過滬港通投資且連續持有H股滿12個月取得的股息紅利所得、內地居民企業通過深港通投資且連續持有H股滿12個月取得的股息紅利所得、居民企業持有創新企業CDR取得的股息紅利所得、符合條件的居民企業之間屬于股息、紅利性質的永續債利息收入等情況。
4.第4行“內地居民企業通過滬港通投資且連續持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業所得稅”:填報根據《財政部 國家稅務總局 證監會關于滬港股票市場交易互聯互通機制試點有關稅收政策的通知》(財稅〔2014〕81號)等相關稅收政策規定的,內地居民企業通過滬港通投資且連續持有H股滿12個月取得的股息紅利所得。
5.第5行“內地居民企業通過深港通投資且連續持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業所得稅”:填報根據《財政部 國家稅務總局 證監會關于深港股票市場交易互聯互通機制試點有關稅收政策的通知》(財稅〔2016〕127號)等相關稅收政策規定,內地居民企業通過深港通投資且連續持有H股滿12個月取得的股息紅利所得。
6.第6行“居民企業持有創新企業CDR取得的股息紅利所得免征企業所得稅”:填報根據《財政部 稅務總局 證監會關于創新企業境內發行存托憑證試點階段有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局 證監會公告2019年第52號)等相關稅收政策規定,居民企業持有創新企業CDR取得的股息紅利所得。
7.第7行“符合條件的居民企業之間屬于股息、紅利性質的永續債利息收入免征企業所得稅”:填報根據《財政部 稅務總局關于永續債企業所得稅政策問題的公告》(財政部 稅務總局公告2019年第64號)等相關稅收政策規定,居民企業取得的可以適用企業所得稅法規定的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業所得稅規定的永續債利息收入。
8.第8行“(三)符合條件的非營利組織的收入免征企業所得稅”:填報根據《財政部 國家稅務總局關于非營利組織企業所得稅免稅收入問題的通知》(財稅〔2009〕122號)、《財政部 稅務總局關于非營利組織免稅資格認定管理有關問題的通知》(財稅〔2018〕13號)等相關稅收政策規定,認定的符合條件的非營利組織,取得的捐贈收入等免稅收入,但不包括從事營利性活動所取得的收入。
9.第9行“(四)中國清潔發展機制基金取得的收入免征企業所得稅”:填報根據《財政部 國家稅務總局關于中國清潔發展機制基金及清潔發展機制項目實施企業有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔2009〕30號)等相關稅收政策規定,中國清潔發展機制基金取得的CDM項目溫室氣體減排量轉讓收入上繳國家的部分,國際金融組織贈款收入,基金資金的存款利息收入、購買國債的利息收入,國內外機構、組織和個人的捐贈收入。
10.第10行“(五)投資者從證券投資基金分配中取得的收入免征企業所得稅”:填報根據《財政部 國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》(財稅〔2008〕1號)第二條第(二)項等相關稅收政策規定,投資者從證券投資基金分配中取得的收入。
11.第11行“(六)取得的地方政府債券利息收入免征企業所得稅”:填報根據《財政部 國家稅務總局關于地方政府債券利息所得免征所得稅問題的通知》(財稅〔2011〕76號)、《財政部 國家稅務總局關于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》(財稅〔2013〕5號)等相關稅收政策規定,取得的2009年、2010年和2011年發行的地方政府債券利息所得,2012年及以后年度發行的地方政府債券利息收入。
12.第12行“(七)中國保險保障基金有限責任公司取得的保險保障基金等收入免征企業所得稅”:填報中國保險保障基金有限責任公司按照《財政部 稅務總局關于保險保障基金有關稅收政策問題的通知》(財稅〔2018〕41號)等稅收政策規定,根據《保險保障基金管理辦法》取得的境內保險公司依法繳納的保險保障基金;依法從撤銷或破產保險公司清算財產中獲得的受償收入和向有關責任方追償所得,以及依法從保險公司風險處置中獲得的財產轉讓所得,接受捐贈所得,銀行存款利息收入,購買政府債券、中央銀行、中央企業和中央級金融機構發行債券的利息收入,國務院批準的其他資金運用取得的收入。
13.第13行“(八)中國奧委會取得北京冬奧組委支付的收入免征企業所得稅”:填報根據《財政部 稅務總局 海關總署關于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》(財稅〔2017〕60號)等相關稅收政策規定,對按中國奧委會、主辦城市簽訂的《聯合市場開發計劃協議》和中國奧委會、主辦城市、國際奧委會簽訂的《主辦城市合同》規定,中國奧委會取得的由北京冬奧組委分期支付的收入、按比例支付的盈余分成收入。
14.第14行“(九)中國殘奧委會取得北京冬奧組委分期支付的收入免征企業所得稅”:填報根據《財政部 稅務總局 海關總署關于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》(財稅〔2017〕60號)等相關稅收政策規定,中國殘奧委會根據《聯合市場開發計劃協議》取得的由北京冬奧組委分期支付的收入。
15.第15行“(十)其他”:填報納稅人享受的本表未列明的其他免稅收入的稅收優惠事項名稱、減免稅代碼及免稅收入金額。
16.第16行“二、減計收入”:根據相關行次計算結果填報。本行=第17+18+22+23行。
17.第17行“(一)綜合利用資源生產產品取得的收入在計算應納稅所得額時減計收入”:填報納稅人綜合利用資源生產產品取得的收入乘以10%的金額。
18.第18行“(二)金融、保險等機構取得的涉農利息、保費減計收入”:根據相關行次計算結果填報。本行填報第19+20+21行的合計金額。
19.第19行“1.金融機構取得的涉農貸款利息收入在計算應納稅所得額時減計收入”:填報金融機構取得農戶小額貸款利息收入乘以10%的金額。
20.第20行“2.保險機構取得的涉農保費收入在計算應納稅所得額時減計收入”:填報保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入乘以10%的金額。其中保費收入=原保費收入+分保費收入-分出保費收入。
21.第21行“3.小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入在計算應納稅所得額時減計收入”:填報根據《財政部 稅務總局關于小額貸款公司有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕48號)等相關稅收政策規定,經省級金融管理部門(金融辦、局等)批準成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入乘以10%的金額。
22.第22行“(三)取得鐵路債券利息收入減半征收企業所得稅”:填報根據《財政部 國家稅務總局關于鐵路建設債券利息收入企業所得稅政策的通知》(財稅〔2011〕99號)、《財政部 國家稅務總局關于2014 2015年鐵路建設債券利息收入企業所得稅政策的通知》(財稅〔2014〕2號)、《財政部 國家稅務總局關于鐵路債券利息收入所得稅政策問題的通知》(財稅〔2016〕30號)、《財政部 稅務總局關于鐵路債券利息收入所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2019年第57號)等相關稅收政策規定,企業持有鐵路建設債券、鐵路債券等企業債券取得的利息收入乘以50%的金額。
23.第23行“(四)其他”:根據相關行次計算結果填報。本行填報第23.1+23.2行的合計金額。
24.第23.1行“1.取得的社區家庭服務收入在計算應納稅所得額時減計收入”:填報根據稅收政策規定,納稅人提供社區養老、托育、家政相關服務的收入乘以10%的金額。
25.第23.2行“2.其他”:填報納稅人享受的本表未列明的其他減計收入的稅收優惠事項名稱、減免稅代碼及減計收入金額。
26.第24行“三、加計扣除”:根據相關行次計算結果填報。本行=第25+26+27+28行。月(季)度預繳納稅申報時,納稅人不填報本行。
27.第25行“(一)開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除”:填報納稅人享受研發費加計扣除政策按照規定進行稅前加計扣除的金額。月(季)度預繳納稅申報時,納稅人不填報本行。
28.第26行“(二)科技型中小企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除”:填報科技型中小企業享受研發費加計扣除政策按照規定進行稅前加計扣除的金額。月(季)度預繳納稅申報時,納稅人不填報本行。
29.第27行“(三)企業為獲得創新性、創意性、突破性的產品進行創意設計活動而發生的相關費用加計扣除”:填報納稅人根據《財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)第二條第四項規定,為獲得創新性、創意性、突破性的產品進行創意設計活動而發生的相關費用按照規定進行稅前加計扣除的金額。月(季)度預繳納稅申報時,納稅人不填報本行。
30.第28行“(四)安置殘疾人員所支付的工資加計扣除”:填報根據《財政部 國家稅務總局關于安置殘疾人員就業有關企業所得稅優惠政策問題的通知》(財稅〔2009〕70號)等相關稅收政策規定安置殘疾人員的,在支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上,按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除的金額。月(季)度預繳納稅申報時,納稅人不填報本行。
31.第29行“四、所得減免”:根據相關行次計算結果填報。
本行=第30+33+34+35+36+37+38+39+40行,同時本行≤表A200000第3+4-5行-本表第1+16+24行且本行≥0。
32.第30行“(一)從事農、林、牧、漁業項目的所得減免征收企業所得稅”:填報根據稅收規定,從事農、林、牧、漁業項目發生的減征、免征企業所得稅項目的所得額。本行=第31+32行。
33.第31行“1.免稅項目”:填報根據稅收規定,從事農、林、牧、漁業項目發生的免征企業所得稅項目的所得額。免征企業所得稅項目主要有:蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植;農作物新品種的選育;中藥材的種植;林木的培育和種植;牲畜、家禽的飼養;林產品的采集;灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目;遠洋捕撈等。
當項目所得≤0時,本行不填報。納稅人有多個項目的,按前述規則分別確定各項目的金額后,將合計金額填入本行。
34.第32行“2.減半征收項目”:填報根據稅收規定,從事農、林、牧、漁業項目發生的減半征收企業所得稅項目所得額的減半額。減半征收企業所得稅項目主要有:花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;海水養殖、內陸養殖等。
本行=減半征收企業所得稅項目的所得額×50%。當項目所得≤0時,本行不填報。納稅人有多個項目的,按前述規則分別確定各項目的金額后,將合計金額填入本行。
35.第33行“(二)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得定期減免企業所得稅”:根據《財政部 國家稅務總局關于執行公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄有關問題的通知》(財稅〔2008〕46號)、《財政部 國家稅務總局 國家發展改革委關于公布公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄(2008年版)的通知》(財稅〔2008〕116號)、《國家稅務總局關于實施國家重點扶持的公共基礎設施項目企業所得稅優惠問題的通知》(國稅發〔2009〕80號)、《財政部 國家稅務總局關于公共基礎設施項目和環境保護 節能節水項目企業所得稅優惠政策問題的通知》(財稅〔2012〕10號)、《財政部 國家稅務總局關于繼續實行農村飲水安全工程建設運營稅收優惠政策的通知》(財稅〔2016〕19號)、《國家稅務總局關于電網企業電網新建項目享受所得稅優惠政策問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第26號)、《財政部 國家稅務總局關于公共基礎設施項目享受企業所得稅優惠政策問題的補充通知》(財稅〔2014〕55號)、《財政部 稅務總局關于繼續實行農村飲水安全工程稅收優惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2019年第67號)等相關稅收政策規定,從事《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》規定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經營的所得,自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業所得稅,第四年至第六年減半征收企業所得稅。不包括企業承包經營、承包建設和內部自建自用該項目的所得。
免稅期間,本行填報從事基礎設施項目的所得額;減半征稅期間,本行填報從事基礎設施項目的所得額×50%的金額。當項目所得≤0時,本行不填報。納稅人有多個項目的,按前述規則分別確定各項目的金額后,將合計金額填入本行。
本行包括享受農村飲水安全工程新建項目投資經營的所得定期減免企業所得稅的優惠金額。
36.第33.1行“其中:從事農村飲水安全工程新建項目投資經營的所得定期減免企業所得稅”:根據《財政部 國家稅務總局關于繼續實行農村飲水安全工程建設運營稅收優惠政策的通知》(財稅〔2016〕19號)、《財政部 稅務總局關于繼續實行農村飲水安全工程稅收優惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2019年第67號)等相關稅收政策規定,對農村飲水安全工程運營管理單位從事《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》規定的飲水工程新建項目投資經營的所得,自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業所得稅,第四年至第六年減半征收企業所得稅。
免稅期間,本行填報項目所得額;減半征稅期間,本行填報項目所得額×50%的金額。當項目所得≤0時,本行不填報。納稅人有多個項目的,按前述規則分別確定各項目的金額后,將合計金額填入本行。
37.第34行“(三)從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得定期減免企業所得稅”:根據《財政部 國家稅務總局 國家發展改革委關于公布環境保護節能節水項目企業所得稅優惠目錄(試行)的通知》(財稅〔2009〕166號)、《財政部 國家稅務總局關于公共基礎設施項目和環境保護 節能節水項目企業所得稅優惠政策問題的通知》(財稅〔2012〕10號)、《財政部 國家稅務總局 國家發展改革委關于垃圾填埋沼氣發電列入〈環境保護、節能節水項目企業所得稅優惠目錄(試行)〉的通知》(財稅〔2016〕131號)等相關稅收政策規定,從事符合條件的公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發利用、節能減排技術改造、海水淡化等環境保護、節能節水項目的所得,自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業所得稅,第四年至第六年減半征收企業所得稅。
免稅期間,本行填報項目所得額;減半征稅期間,填報項目所得額×50%的金額。當項目所得≤0時,本行不填報。納稅人有多個項目的,按前述規則分別確定各項目的金額后,將合計金額填入本行。
38.第35行“(四)符合條件的技術轉讓所得減免征收企業所得稅”:根據《國家稅務總局關于技術轉讓所得減免企業所得稅有關問題的通知》(國稅函〔2009〕212號)、《財政部 國家稅務總局關于居民企業技術轉讓有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔2010〕111號)、《國家稅務總局關于技術轉讓所得減免企業所得稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第62號)、《財政部 國家稅務總局關于將國家自主創新示范區有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》(財稅〔2015〕116號)、《國家稅務總局關于許可使用權技術轉讓所得企業所得稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第82號)等相關稅收政策規定,一個納稅年度內,居民企業將其擁有的專利技術、計算機軟件著作權、集成電路布圖設計權、植物新品種、生物醫藥新品種,以及財政部和國家稅務總局確定的其他技術的所有權或5年以上(含5年)全球獨占許可使用權、5年以上(含5年)非獨占許可使用權轉讓取得的所得,不超過500萬元的部分,免征企業所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業所得稅。居民企業從直接或間接持有股權之和達到100%的關聯方取得的技術轉讓所得,不享受技術轉讓減免企業所得稅優惠政策。
轉讓所得不超過500萬元且大于0的,本行=轉讓所得;轉讓所得超過500萬元的,本行=5000000+(轉讓所得-5000000)×50%。
39.第36行“(五)實施清潔發展機制項目的所得定期減免企業所得稅”:根據《財政部 國家稅務總局關于中國清潔發展機制基金及清潔發展機制項目實施企業有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔2009〕30號)等相關稅收政策規定,對企業實施的將溫室氣體減排量轉讓收入的65%上繳給國家的HFC和PFC類CDM項目,以及將溫室氣體減排量轉讓收入的30%上繳給國家的N2O類CDM項目,其實施該類CDM項目的所得,自項目取得第一筆減排量轉讓收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業所得稅,第四年至第六年減半征收企業所得稅。
免稅期間,本行填報項目所得額;減半征稅期間,本行填報項目所得額×50%的金額。當項目所得≤0時,本行不填報。納稅人有多個項目的,按照前述規則分別確定各項目的金額后,將合計金額填入本行。
40.第37行“(六)符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目的所得定期減免企業所得稅”:根據《財政部 國家稅務總局關于促進節能服務產業發展增值稅 營業稅和企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔2010〕110號)、《國家稅務總局 國家發展改革委關于落實節能服務企業合同能源管理項目企業所得稅優惠政策有關征收管理問題的公告》(國家稅務總局 國家發展改革委公告2013年第77號)等相關稅收政策規定,對符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目,符合企業所得稅法有關規定的,自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業所得稅,第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅。
免稅期間,本行填報項目所得額;減半征稅期間,本行填報項目所得額×50%的金額。當項目所得≤0時,本行不填報。納稅人有多個項目的,按照前述規則分別確定各項目的金額后,將合計金額填入本行。
41.第38行“(七)線寬小于130納米的集成電路生產項目的所得減免企業所得稅”:根據《財政部 國家稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅〔2016〕49號)、《財政部 稅務總局 國家發展改革委 工業和信息化部關于集成電路生產企業有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔2018〕27號)等相關稅收政策規定, 2018年1月1日后投資新設的集成電路線寬小于130納米,且經營期在10年以上的集成電路生產項目,自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅。
免稅期間,本行填報項目所得額;減半征稅期間,本行填報項目所得額×50%的金額。當項目所得≤0時,本行不填報。納稅人有多個項目的,按照前述規則分別確定各項目的金額后,將合計金額填入本行。
42.第39行“(八)線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產項目的所得減免企業所得稅”:根據《財政部 國家稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅〔2016〕49號)、《財政部 稅務總局 國家發展改革委 工業和信息化部關于集成電路生產企業有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔2018〕27號)等相關稅收政策規定,2018年1月1日后投資新設的集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元,且經營期在15年以上的集成電路生產項目,自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起第一年至第五年免征企業所得稅,第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅。
免稅期間,本行填報項目所得額;減半征稅期間,本行填報項目所得額×50%的金額。當項目所得≤0時,本行不填報。納稅人有多個項目的,按照前述規則分別確定各項目的金額后,將合計金額填入本行。
43.第40行“(九)其他”:填報納稅人享受的本表未列明的其他所得減免的稅收優惠事項名稱、減免稅代碼及項目減免的所得額。
當項目所得≤0時,本行不填報。納稅人有多個項目的,分別確定各項目減免的所得額后,將合計金額填入本行。
44.第41行“合計”:根據相關行次計算結果填報。本行=第1+16+24+29行。
二、表內、表間關系
(一)表內關系
1.第1行=第2+3+8+9+…+15行。
2.第16行=第17+18+22+23行。
3.第18行=第19+20+21行。
4.第23行=第23.1+23.2行。
5.第24行=第25+26+27+28行。
6.第29行=第30+33+34+35+36+37+38+39+40行。
(1)當表A200000第3+4-5行-本表第1+16+24行>0時,本行≤表A200000第3+4-5行-本表第1+16+24行。
(2)當表A200000第3+4-5行-本表第1+16+24行≤0時,本行=0。
7.第30行=第31+32行。
8.第41行=第1+16+24+29行。
(二)表間關系
第41行=表A200000第6行。

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